ESGリスクを考慮した内部統制の有効性評価：カザフスタン銀行部門のモデル

Unofficial AI-generated summary based on the public title and abstract. Not an official translation.

🔬研究者:Provides an empirical ESG-control model and index for banking, useful for comparative studies in emerging markets.

🏢実務担当者:Banks can adopt the five-block model to enhance ESG integration in internal control and reporting.

🏛政策担当者:Regulators can note the heterogeneity in ESG maturity and the role of RegTech in improving control effectiveness.

抄録。本稿は、カザフスタンの銀行部門における内部統制システムの有効性を、サステナブルファイナンスと現代のリスク管理の主要な構成要素となりつつあるESGリスクの統合という観点から検討するものである。グローバルな規制枠組みの強化、責任ある投資の台頭、ステークホルダーの期待の高まりは、銀行に対し、伝統的な財務・業務リスクのカテゴリーを超えて内部統制を拡張する新たなアプローチの採用を要求している。本研究は、国際的な実務（OECD、IMF、BIS、World Bank）を分析し、カザフスタンの第二層銀行におけるESG成熟度の現在の水準を評価し、環境・社会・ガバナンスリスクの内部統制手続きへの完全な統合を妨げる方法論上のギャップを特定する。方法論的基盤には、理論分析、リスク評価ツール、専門家インタビュー、非財務報告書の内容分析、統合的ESG統制モデルの構築の組み合わせが含まれる。提案されるモデルは、ESG統制環境、ESGリスク評価、統制活動、情報とコミュニケーション、モニタリングと評価という5つの相互に関連するブロックを含む。結果を定量化するため、統合的ESG–CI指数が算出された。結果は、銀行間で顕著な不均一性を示しており、高いレベルのESG統合を示す銀行はわずか12%であり、環境リスク統制が最も弱い構成要素であり続けている。デジタル化とRegTechソリューションの活用は、ESG統制の有効性の強力な予測因子であることが示されている。調査結果は、内部統制システムの近代化、ESG方法論の標準化、気候リスク評価の強化、非財務報告の透明性向上の必要性を浮き彫りにしている。提案されたモデルは、カザフスタンの銀行システムに適用可能であり、サステナブルファイナンスへの移行を支援することができる。

AI 翻訳（deepseek-v4-flash）。 正確を期す場合は下の原文を参照してください。

Abstract. The article examines the effectiveness of internal control systems in the banking sector of Kazakhstan with regard to the integration of ESG risks, which are becoming a key component of sustainable finance and modern risk management. Strengthening global regulatory frameworks, the rise of responsible investment, and increased stakeholder expectations require banks to adopt new approaches that extend internal control beyond traditional financial and operational risk categories. The study analyzes international practices (OECD, IMF, BIS, World Bank), evaluates the current level of ESG maturity in Kazakhstan’s second-tier banks, and identifies methodological gaps that hinder the full integration of environmental, social, and governance risks into internal control procedures. The methodological basis includes a combination of theoretical analysis, risk assessment tools, expert interviews, content analysis of non-financial reports, and the construction of an integrated ESG-control model. The proposed model includes five interrelated blocks: ESG control environment, ESG risk assessment, control activities, information and communication, and monitoring and evaluation. To quantify the results, an integrated ESG–CI index was calculated. Results show significant heterogeneity across banks: only 12% demonstrate a high level of ESG integration, while environmental risk control remains the weakest component. Digitalization and the use of RegTech solutions are shown to be strong predictors of ESG-control effectiveness. The findings highlight the need to modernize internal control systems, standardize ESG methodologies, strengthen climate-risk assessment, and enhance transparency of non-financial reporting. The proposed model is applicable for Kazakhstan’s banking system and can support the transition toward sustainable finance.

• semanticscholar https://doi.org/10.32014/2026.2518-1467.1122first seen 2026-07-01 05:51:14