← 論文一覧に戻る

ナイジェリアにおけるサステナビリティ報告と監査の信頼性：金融セクターと非金融セクターの比較分析

Sustainability reporting and audit reliability: Comparative analysis between financial and non-financial sectors in Nigeria (原題)

Audrey H Legodi, Titilayo Moromoke Oladejo

DOAJ (DOAJ: Directory of Open Access Journals)📚 査読済 / ジャーナル2026-07-01#ESGOrigin: Global経営インパクト: 資金調達対象セクター: cross_sector
DOI: 10.20885/ambr.vol6.iss2.art3
原典: https://doaj.org/article/b1d478f2cd014ba2b6ded48bf5b57d8b

🤖 gxceed AI 要約

日本語

本研究は、ナイジェリアの上場企業を対象に、ESG開示が監査の信頼性（監査労力・報告遅延）に与える影響を分析。動的パネルGMM推定の結果、ESG開示は両セクターで監査労力と報告遅延を増加させ、金融セクターでは監査労力が、非金融セクターでは報告遅延がより顕著であることが示された。

English

This study examines the effect of ESG disclosure on audit reliability (audit effort and report lag) in Nigeria's financial and non-financial sectors. Using dynamic panel GMM, it finds that ESG disclosure increases both audit effort and report lag, with financial firms showing higher audit effort and non-financial firms longer report lag, highlighting sectoral differences in audit verification.

Unofficial AI-generated summary based on the public title and abstract. Not an official translation.

📝 gxceed 編集解説 — Why this matters

日本のGX文脈において

ナイジェリアという新興国市場におけるESG開示と監査の関係を示す実証研究。日本企業にとっても、SSBJ対応や有報でのESG情報開示拡大に伴い、監査負担や信頼性向上の示唆を得られる可能性がある。

In the global GX context

This paper provides evidence from a developing economy on how ESG disclosure affects audit reliability, relevant for global discussions on sustainability assurance and audit quality under ISSB and CSRD frameworks.

👥 読者別の含意

🔬研究者:Offers sector-comparative empirical evidence on ESG disclosure and audit outcomes in a developing country context.

🏢実務担当者:Highlights potential increases in audit costs and time due to ESG disclosure, useful for audit planning and internal control design.

🏛政策担当者:Suggests that ESG disclosure enhances audit reliability and corporate legitimacy, supporting regulatory pushes for mandatory reporting.

📄 抄録（日本語訳）

本研究は、ナイジェリアの金融・非金融セクターにおける監査の信頼性に対するサステナビリティ報告（SR）の影響を、環境・社会・ガバナンス（ESG）開示を通じて測定し、その影響が2つのセクターで異なるかどうかを判定するものである。監査の信頼性は、監査努力（ADE）と監査報告ラグ（ARL）によって代理測定され、監査の適時性と強度を捉えている。本研究は、セクター間の比較可能性を確保し、完全なデータを持つ上場銀行の数が限られていることから、選択された24社の上場企業（銀行12社と製造企業12社）に焦点を当てている。一般化モーメント法（GMM）を用いて推定された動的パネルモデルを用いた結果、SR開示は全セクターにおいてADEとARLの両方を有意に増加させることが示され、金融企業はサステナビリティ報告に応じてより高い監査努力を示す一方、非金融企業はより長い監査報告ラグを示し、監査検証の強度と内部統制システムの違いが示唆された。経済的には、これらの発見は、SRが監査の信頼性を高め、企業の正当性を向上させ、ステークホルダーの信頼を強化する一方で、監査コストと時間を増加させる可能性があることを示唆している。本研究は、発展途上経済からのセクター比較証拠を提供し、ナイジェリアにおける監査品質、企業の正当性、投資家の信頼の向上におけるESG開示の役割を強調することで、文献に貢献している。

AI 翻訳（deepseek-v4-flash）。 正確を期す場合は下の原文を参照してください。

📄 Abstract（原文）

This study examines the effect of sustainability reporting (SR), measured through environmental, social, and governance (ESG) disclosure, on audit reliability in Nigeria’s financial and non-financial sectors and determine whether the impact differs for the 2 sectors. Audit reliability is proxied by audit effort (ADE) and audit report lag (ARL), capturing the timeliness and intensity of auditing. The study focuses on 24 listed firms 12 banks and 12 manufacturing companies chosen to ensure sectoral comparability and due to the limited number of listed banks with complete data. Using a dynamic panel model estimated through the generalized method of moments (GMM), the results show that SR disclosure significantly increases both ADE and ARL across sectors, with financial firms exhibiting higher audit effort in response to sustainability reporting, while non-financial firms show longer audit report lag, suggesting differences in audit verification intensity and internal control systems. Economically, these findings imply that SR enhances audit reliability, enhances corporate legitimacy and strengthens stakeholder confidence but may increase audit costs and time. The study contributes to the literature by providing sector-comparative evidence from a developing economy, highlighting the role of ESG disclosure in improving audit quality, corporate legitimacy, and investor trust in Nigeria.

🔗 Provenance — このレコードを発見したソース

🔔 こうした論文の新着を逃したくない方は キーワードアラート に登録（無料・3キーワードまで）。

gxceed は公開メタデータに基づく研究支援データセットです。要約・翻訳・解説は AI 支援で生成されています。 最終的な解釈・検証は利用者が原典資料に基づいて行うことを前提とします。