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ESG統合はイスラム銀行の業績を改善するか：インドネシアのイスラム銀行からの証拠

Does ESG Integration Improve Islamic Bank Performance? Evidence from Indonesian Islamic Banking (原題)

Nana Nawasiah, S. Ambarwati, Tri Astuti, Agustinus Miranda, R. Wijaya

International Journal of Applied Business and International Management📚 査読済 / ジャーナル2026-08-20#ESG対象セクター: finance
DOI: 10.32535/ijabim.v11i2.4724
原典: https://ejournal.aibpmjournals.com/index.php/IJABIM/article/download/4724/pdf
📄 PDF

🤖 gxceed AI 要約

日本語

本研究は、シャリーアに基づくESG指数を開発し、インドネシアのイスラム銀行の業績との関連を分析した。2021〜2024年の年次・サステナビリティ報告書の内容分析によりESGスコアを算出し、パネル回帰で検証した結果、ESGと不良債権比率（NPF）に負の相関が見られたが、ROAやROEなどへの影響は統計的に有意ではなかった。ESG統合の理論的整合性は示唆されるが、実証的な裏付けは限定的である。

English

This study develops a Shariah-based ESG index and analyzes its association with the performance of Indonesian Islamic banks. Using content analysis of annual and sustainability reports from 2021-2024, the authors find a negative correlation between ESG and non-performing financing (NPF), but no statistically significant effects on ROA, ROE, or other performance metrics. The results suggest theoretical consistency but limited empirical support for ESG integration in Islamic banking.

Unofficial AI-generated summary based on the public title and abstract. Not an official translation.

📝 gxceed 編集解説 — Why this matters

日本のGX文脈において

日本ではSSBJ開示が進む中、宗教的価値観に基づくESG評価の試みは、国内の多様なステークホルダー対応や統合報告書の質向上に示唆を与える。ただし、インドネシア特有の文脈であり、直接的な適用には限界がある。

In the global GX context

This paper contributes to the global discourse on ESG measurement by proposing a Shariah-compliant index, highlighting the need for context-specific ESG frameworks. It offers insights for emerging markets and Islamic finance, complementing ISSB and TCFD-aligned disclosure standards.

👥 読者別の含意

🔬研究者:ESG指標の設計と銀行業績への影響に関する実証的知見を提供し、イスラム金融特有のESG評価の課題を示す。

🏢実務担当者:イスラム銀行のサステナビリティ報告やESG統合の実践に参考となるが、統計的有意性の欠如に留意が必要。

🏛政策担当者:イスラム金融におけるESG開示の規制設計に示唆を与えるが、サンプルサイズの限界を認識すべき。

📄 Abstract（原文）

Sustainable finance has become a regulatory priority for banking, yet evidence on whether environmental, social, and governance (ESG) integration improves Islamic bank performance is scarce, and conventional ESG ratings rarely capture Shariah-specific value creation. This study develops an ESG-Syariah Index grounded in Maqasid al-Sharia and tests its association with the performance of Indonesian Islamic commercial banks. ESG disclosure was scored through content analysis of annual and sustainability reports for 2021–2024 and merged with financial data, yielding 15–16 bank-year observations for ROA, ROE, NPF, FDR, and BOPO, estimated by panel regression with robust standard errors. The mean ESG-Syariah score is 73.58 (SD = 20.53), indicating uneven adoption. ESG correlates negatively with NPF (r = ?0.474, p < 0.05). Coefficients follow the expected direction for ROA (? = 0.076, p = 0.451), ROE (? = 0.045, p = 0.789), NPF (? = ?0.014, p = 0.793), and BOPO (? = ?0.476, p = 0.771), but none is statistically significant (R² = 0.371–0.920); dimension-level and lagged specifications confirm this pattern. ESG integration therefore shows theoretically consistent but statistically unconfirmed associations.

🔗 Provenance — このレコードを発見したソース

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gxceed は公開メタデータに基づく研究支援データセットです。要約・翻訳・解説は AI 支援で生成されています。 最終的な解釈・検証は利用者が原典資料に基づいて行うことを前提とします。